이 책은 이제 막 사업자등록증을 낸 초보 창업자부터 직원을 늘리고 설비를 투자하며 본격적인 성장을 준비하는 중소기업의 대표님들을 독자로 상정했습니다. 세법 특유의 난해한 전문 용어는 최대한 걷어내고, ‘대표님의 눈높이’에 맞춰 당장 내일 실무에 편안하게 적용할 수 있는 지식 위주로 구성하려는 취지로 작성했습니다.

이 책의 궁극적인 활용법은 매년 바뀌는 숫자를 암기하는 것이 아니라, 어떤 상황에서 어떤 세금 이슈가 발생하는지 파악하는 ‘세무의 기본기’를 단단하게 다지는 데 있습니다.

대표님이 세금의 큰 그림을 이해하고 튼튼한 기본기로 무장했을 때, 비로소 담당 세무대리인과의 ‘소통’이 질적으로 달라집니다. 세무대리인에게 “알아서 해달라”고 통보하는 수동적인 태도를 넘어, 사업계획을 미리 공유하고 최적의 절세 타이밍을 논의하는 적극적인 소통이야말로 완벽한 절세를 완성하는 마스터키입니다.

이 책을 통해 닦은 지식과 세무대리인과의 긴밀한 시너지를 바탕으로, 땀 흘려 일군 대표님의 피 같은 자산을 안전하게 지켜내고 사업을 흔들림 없는 성공으로 이끄시기를 진심으로 바랍니다.

대표님들께 꼭 당부드리고 싶은 단 한 가지 진리가 있습니다. 그것은 바로 “가장 훌륭한 절세는 세무대리인과의 투명하고 적극적인 소통에서 완성된다”는 사실입니다.

아무리 뛰어난 세무 전문가라 하더라도, 대표님께서 영수증을 누락하시거나, 새로운 사업 확장 계획을 사전에 공유해 주지 않으신다면 100% 완벽한 방어막을 쳐드릴 수 없습니다. 세무대리인은 단순한 ‘과거의 숫자’를 정리해 주는 장부 기록원이 아닙니다. 대표님의 곁에서 사업의 현재를 분석하고 미래의 리스크를 차단하여, 최적의 조세 지원을 세팅해 드리는 ‘최고의 재무 파트너(CFO)’입니다.

사업장을 이전하기 전, 기계 설비를 계약하기 전, 새로운 직원을 채용하기 전, 혹은 가업을 자녀에게 승계할 고민이 시작되는 그 찰나의 순간에 가장 먼저 세무 전문가의 문을 두드리십시오. 그때 쓰이는 기장료와 컨설팅 비용은 단순한 ‘지출’이 아니라, 훗날 수천만 원, 수억 원의 세금을 지켜줄 가장 든든한 ‘보험료’임을 확신합니다.

기업 경영이라는 험난한 항해 속에서, 세금이라는 파도에 휩쓸리지 않고 도약의 파도로 올라타시길 바랍니다. 대표님의 눈부신 성공과, 100년을 이어갈 위대한 기업의 탄생을 항상 응원하겠습니다.

- ‘맺음말’에서

서론: 바쁜 사장님을 위한 세금 가이드

Ⅰ. 일반사항

1. 세금의 기본 개념과 분류: 국세와 지방세의 이해

2. 사업자가 알아야 할 주요 세금의 종류: 부가가치세, 법인세, 종합소득세, 원천징수세

3. 세금 부과의 기본 원칙: 국세청의 3가지 절대 잣대

4. 세금 납부 방식의 차이: 스스로 계산하는 ‘신고납부’와 국가가 알려주는 ‘부과고지’

5. 창업 전 필수 선택 1: 법인기업과 개인기업의 장단점 및 세율 차이

6. 창업 전 필수 선택 2: 일반과세자와 간이과세자의 차이점

7. 사업장 세무의 첫걸음: 사업자등록

8. 업무용 차량 구입 실무

9. 첫 직원 채용의 무게: 4대보험, 원천세, 퇴직금·연차수당, 그리고 숨겨진 절세 혜택

10. 3.3% 프리랜서 채용의 달콤한 유혹과 ‘가짜 3.3%’의 치명적인 대가

11. 세무기장이란? 기장의 필요성과 재무제표의 신뢰성, 절세 효과

12. 기장 의무 위반 시의 대가: 추계신고의 단점, 무신고 가산세 및 기장세액공제 혜택

13. 세무대리인의 역할: 사업자를 대신하여 수행하는 주요 세무 업무

14. 세무대리 서비스의 종류: 장부기장, 신고대리, 경리 아웃소싱의 특징

15. 좋은 세무대리인을 고르는 기준: 커뮤니케이션, 전문성, 비용 확인법

16. 전문가 활용 팁: 공인회계사와 세무사의 차이 및 타 전문가(노무사, 법무사 등)와의 네트워크

17. 적격증빙: 올바른 수취와 미수취 시 불이익, 경조사비 등의 예외조항

18. 반드시 피해야 할 주요 가산세 총정리: 신고불성실, 납부지연, 세금계산서 및 현금영수증 발급 불성실 가산세

19. 가산세의 감면: 하루라도 빨리 자수하는 것이 돈 버는 길입니다

20. 국세부과 제척기간과 소멸시효: 버티면 세금이 사라진다는 달콤한 착각

21. 억울한 세금 고지서를 받았을 때의 대처법: 조세불복과 권리구제제도

Ⅱ. 부가가치세 편

1. 부가가치세란?(간접세의 이해와 내 통장 속의 ‘남의 돈’)

2. 일반과세자 vs. 간이과세자(간이과세 포기 전략)

3. 과세 vs. 면세 vs. 영세율

4. 부가가치세 계산 구조(매출세액 - 매입세액 = 납부세액의 기본 원리)

5. 적격증빙이란?(세금계산서, 계산서, 신용카드, 현금영수증 총정리)

6. 종이 세금계산서와 전자세금계산서(의무발급 대상과 발급 기한의 룰)

7. 전자세금계산서 발급 방법(홈택스 발급 실무, 지연발급/미발급 시의 무서운 페널티)

8. 현금영수증 (1) 가맹 의무와 불이익(가맹 의무 대상자와 미가맹 시 받는 치명적 불이익)

9. 현금영수증 (2) 발급 실무와 미발급 가산세(의무발행업종의 10만 원 이상 미발급 시 과태료/가산세 폭탄)

10. 부가가치세 신고 및 납부 기간(개인 일반, 간이, 법인사업자의 캘린더 차이)

11. 예정고지와 예정신고

12. 사업용 신용카드 홈택스 등록

13. B2C 사장님을 위한 보너스: ‘신용카드 매출전표 등 발행세액공제’

14. 의제매입세액공제

15. 매입세액 불공제 (1) - 비영업용 소형승용차(공제되는 차량 리스트)

16. 매입세액 불공제 (2) - 기업업무추진비(구 접대비) vs. 복리후생비 (직원 회식은 공제되고, 거래처 식사 대접은 공제 안 되는 이유)

17. 떼인 돈도 억울한데 세금까지? ‘대손세액공제’

18. 수출 기업의 특권, ‘영세율’과 조기환급

19. 부가가치세 조기환급(인테리어, 기계 사고 낸 부가세 15일 만에 돌려받기)

20. 폐업할 때 뱉어내는 세금, ‘폐업 시 잔존재화’

21. 권리금(영업권) 매매와 포괄적 양수도 (가게 넘길 때 부가세 폭탄 피하는 법과 매입자 대리납부)

22. 부가가치세 절세의 기본: 자금 관리 팁(세금 폭탄을 막는 ‘10% 부가가치세 전용 통장’ 분리 전략과 부가가치세 예측법)

Ⅲ. 법인세 편

1. 법인세 계산구조(구간별 세율 등)

2. 법인세 신고절차(중간예납, 법인세 신고)

3. 법인세 신고 시 필요 서류

4. 개인사업자와 법인사업자의 차이

5. 기업회계기준과 세무회계의 차이 (1) - 기업업무추진비(구 접대비)

6. 기업회계기준과 세무회계의 차이 (2) - 퇴직급여

7. 기업회계기준과 세무회계의 차이 (3) - 지급이자의 손금불산입

8. 기업회계기준과 세무회계의 차이 (4) - 감가상각비 일반

9. 기업회계기준과 세무회계의 차이 (5) - 업무용승용차

10. 기업회계기준과 세무회계의 차이 (6) - 대손상각비

11. 기업회계기준과 세무회계의 차이 (7) - 기부금

12. 기업회계기준과 세무회계의 차이 (8) - 외화환산평가/기타 평가

13. 가지급금에 대한 제재

14. 주주임원 보수 (1) - 무보수 대표

15. 주주임원 보수 (2) - 연말 상여에 대한 배당/상여처분

16. 해외 자회사, 해외 관계회사 있을 경우에 유의사항

17. 이월결손금/중소기업 결손금 소급공제

18. 주식등변동상황명세서

19. 상속세 및 증여세법 상 주식가치 평가방법

20. 법인세 공제, 감면혜택과 최저한세

21. 청산소득에 대한 법인세

22. 외부회계감사대상 회사기준

Ⅳ. 종합소득세 및 연말정산 편

1. 종합소득세 계산구조(종합소득합산과세/세율 등)

2. 종합소득세 신고절차(중간예납, 종합소득세 신고)

3. 종합소득세 신고 시 필요 서류

4. 소득금액의 산정 (1) - 금융소득

5. 소득금액의 산정 (2)

5-1. 사업소득 상세 (1) - 사업소득 개요[추계신고, 간편장부, 복식부기]

5-2. 사업소득 상세 (2) - 추계산정[단순율, 기준경비율, 복식부기의무자의 기준경비율]

5-3. 사업소득 상세 (3) - 기장신고 1: 간편장부 산정

5-4. 사업소득 상세 (4) - 기장신고 2: 복식부기 산정(법인세와 종합소득세의 차이)

5-5. 사업소득 상세 (5) - 기장신고의 완성: 세무조정(내부조정 vs. 외부조정)

5-6. 사업소득 상세 (6) - 공동사업자

5-7. 사업소득 상세 (7) - 상가 등 부동산 임대소득

5-8. 사업소득 상세 (8) - 주택 임대소득

6. 소득금액의 산정 (3) - 근로, 연금, 기타소득

7. 종합소득공제 (1) - 인적공제, 연금보험료 등

8. 종합소득공제 (2) - 노란우산공제, 벤처투자 소득공제 등

9. 성실신고확인제도

10. 직원을 고용했을 때의 의무(원천세 신고, 4대 보험, 지급명세서, 퇴직금)

11. 근로자 연말정산

11-1. 연말정산 구조 및 필요 서류

11-2. 주요 비과세 근로소득(식대, 자가운전보조비, 육아수당)

11-3. 근로자에 대한 특별소득공제 (1) (4대보험료 등)

11-4. 근로자에 대한 특별소득공제 (2) (주택임차, 저당차입금)

11-5. 근로자에 대한 특별소득공제 (3) (신용카드)

11-6. 근로자에 대한 특별세액공제 (1) - 보험료

11-7. 근로자에 대한 특별세액공제 (2) - 의료비

11-8. 근로자에 대한 특별세액공제 (3) - 교육비

11-9. 근로자에 대한 특별세액공제 (4) - 기부금

11-10. 근로자 vs. 사업자 공제 차이 및 ‘표준세액공제’

12. [참고] 종합소득 바구니에 담지 않는 예외: ‘분류과세’(퇴직소득, 양도소득)

13. 개인사업자의 세금 할인과 마지노선: 세액공제·감면과 최저한세

14. 비거주자의 종합소득세

Ⅴ. 조세특례제한법

1. 조세특례제한법의 개요와 세법 개정 절차

2. 세액감면과 세액공제의 차이 및 이월세액공제 제도

3. 지역별 세제 혜택의 차이: 수도권, 과밀억제권역, 인구감소지역

4. 세제 혜택의 한계: 최저한세의 적용과 농어촌특별세(농특세) 납부 의무

5. 중소기업에 대한 특별세액감면

6. 창업중소기업 등에 대한 세액감면

7. 벤처기업 창업에 대한 세액감면: “일반 창업 감면 요건을 충족하지 못한 대표님을 위한 최적의 대안”

8. 창업자금에 대한 증여세 과세특례

9. 가업승계에 대한 증여세 과세특례 및 납부유예

10. 가업상속공제: “최대 600억 원의 상속세 면제, 100년 기업을 향한 방패”

11. 통합투자세액공제: “기업의 설비 투자에 대한 강력한 세제 지원 및 조세 환급 효과”

12. 통합고용세액공제: “기업의 일자리 창출을 지원하는 강력한 조세 혜택”

13. 연구 및 인력개발비(R&D) 세액공제

14. K-콘텐츠(영상·웹툰) 제작비용 세액공제

15. 법인의 본사 및 공장 지방 이전 세제 혜택: “수도권 과밀억제권역 이전 시 적용되는 최장기 세액감면”

16. 중복 지원 배제 원칙과 예외: “최적의 절세 효과를 위한 전략적 취사선택”

17. 추계신고 시 조세특례 제한: “기장 의무 불이행 시 발생하는 치명적인 세제 혜택 박탈”

18. 조세특례 사후관리 규정 위반 및 세액 추징: “세제 혜택의 진정한 완성은 철저한 사후관리입니다”

맺음말: 완벽한 절세의 완성은 ‘소통’과 ‘신뢰’에 있습니다